Не забудьте воспользоваться налоговым вычетом по налогу на доходы физических лиц

Налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается размер полученных доходов (налогооблагаемая база).

Налог уплачивается с разницы между полученным доходом и налоговым вычетом. Также под термином «налоговый вычет» подразумевается и возврат определенной части ранее уплаченного НДФЛ, к примеру, в связи с приобретением недвижимости, произведенными расходами на лечение или обучение.

На получение налогового вычета может претендовать только тот гражданин, который признается налоговым резидентом и является получателем дохода, облагаемого по ставке 13%.

Соответственно, на налоговые вычеты не стоит рассчитывать гражданам, не имеющим подобного налогооблагаемого дохода, к которым относятся:

– граждане, имеющие в качестве дохода только пособие по безработице;

– индивидуальные предприниматели, работающие на специальном налоговом режиме и не имеющие доходов, облагаемых по ставке 13%.

С 2014 года вступили в силу новые правила возврата налогового вычета при покупке или строительстве недвижимости.

Это возможно при одновременном соблюдении 2 условий: если жилье было куплено после 01.01.2014 г. и ранее заявитель не получал налогового вычета.

Налоговый имущественный вычет с 2014 года стал многоразовым. Это означает, что оформить его вы можете не только с одного объекта, но и с приобретения либо строительства других объектов недвижимости при условии, что вы укладываетесь в установленный законодательством лимит.

Лимит налогового вычета рассчитывается на человека, а не на объект недвижимости. Размер лимита – 2 млн руб.

До внесения последних изменений, если цена за квартиру была ниже 2 млн руб., то оставшаяся часть допустимого налогового вычета сгорала. В настоящее время оставшаяся сумма вычета может перейти на следующую покупку недвижимости.

Рассмотрим стандартные и социальные налоговые вычеты.

1. Стандартный вычет предусмотрен статьей 218 Налогового кодекса и предоставляется в строго фиксированной сумме следующим категориям граждан:

– 500 рублей в месяц для граждан, у которых имеются различные государственные награды и/или особый статус, например Герой РФ, Герой Советского Союза и т. д.

– 1400 рублей в месяц на каждого ребенка, если сумма доходов родителей составляет до 350000 рублей.

– 3000 рублей в месяц – на третьего и последующих детей.

– 12000 рублей в месяц составляет налоговый вычет на несовершеннолетнего ребенка-инвалида или на ребенка-инвалида 1 или 2 группы до достижения им возраста 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом и т. д.

– 3000 рублей в месяц составляет налоговый вычет для граждан, которые перенесли лучевую болезнь или иные заболевания вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, для инвалидов Великой Отечественной войны и т. д.

2. На социальный налоговый вычет претендуют лица, расходы которых связаны со следующими направлениями:

– Благотворительностью – в сумме, направленной физическим лицом на благотворительные цели в виде денежной помощи в течение года. В данном случае сумма социального вычета не может превышать 25% от суммы полученных в отчетном году доходов.

– Обучением – в сумме, которая была уплачена гражданином в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях. Вычет применяется также для лиц, оплативших учебу по очной форме детей, братьев и сестер (в возрасте до 24 лет).

Также вычет могут оформить граждане, оплатившие учебу по очной форме подопечных/опекаемых (в возрасте до 18 лет) и бывших опекаемых (в возрасте до 24 лет). При этом сумма налогового вычета при расходах на обучение детей составляет 50000 рублей в год; на свое обучение – не более 120000 рублей в год в совокупности с иными социальными расходами налогоплательщика, в частности, с оплатой лечения, пенсионных страховых взносов и т. д., за исключением оплаты дорогостоящего лечения.

– Лечением и/или приобретением медикаментов – в сумме, которая была уплачена гражданином в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные мед. организациями, осуществляющими медицинскую деятельность, самому налогоплательщику, его родителям, детям, супругу (супруге). На получение вычета по дорогостоящему лечению не распространяется лимит в 120000 рублей, установленный налоговым законодательством. То есть налогоплательщик вправе получить налоговый вычет в сумме всех расходов на дорогостоящие мед. препараты и лечение.

– Накопительной частью трудовой пенсии – в сумме, которая была уплачена налогоплательщиком в налоговом периоде в виде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии. Небольшая оговорка: если дополнительные взносы на накопительную часть пенсии были уплачены работодателем, то социальный вычет не предоставляется.

– Негосударственным пенсионным обеспечением – в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору с пенсионным органом. Но в случае перечисления взносов по негосударственному пенсионному обеспечению в соответствующую страховую компанию работодателем (путем удержания соответствующих сумм из заработной платы налогоплательщика) вычет может быть предоставлен при условии обращения с заявлением к работодателю.

Максимальная сумма взносов, с которой будет рассчитываться «пенсионный» вычет – 120000 рублей.

Не бойтесь обращаться в налоговую за получением возвратной суммы налога. Это не такая сложная процедура, как может показаться на первый взгляд. Все необходимые вопросы вы сможете задать непосредственно в налоговой инспекции, и получите на них исчерпывающий ответ. Тем более что, по статистике, количество граждан, обратившихся за оформлением налогового вычета, с каждым годом растет.

С. В. БОДРИКОВА

начальник инспекции, советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса