Что такое налоговый вычет?

Гражданин, получивший зарплату или иной доход, обязан уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Как правило, работодатель самостоятельно удерживает его в размере 13% от суммы дохода.

Налоговый вычет - это возможность вернуть деньги, уплаченные в счет налога. Т.е. налоговый вычет предоставляется при условии, что гражданин имеет доходы, облагаемые подоходным налогом по ставке 13% НДФЛ.

Кто имеет право на налоговые вычеты. Налоговые вычеты касаются граждан, которые купили квартиру, потратили деньги на свое обучение, обучение своих детей или лечение. Участники боевых действий, просто граждане, имеющие детей.

Виды налоговых вычетов:

Стандартные налоговые льготы предоставляются:

▶ вычет 1400 рублей предоставляется налогоплательщикам, являющимся родителями, супругами родителей, приемными родителями, опекунами, попечителями, на каждого ребенка, находящегося на их обеспечении, за каждый месяц налогового периода до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысит 350 000 рублей;

▶ вычет 500 рублей – за каждый месяц налогового периода таким категориям налогоплательщиков, как Герои СССР, РФ, участники ВОВ, блокадники, узники концлагерей, инвалиды с детства, инвалиды I и II групп и ряд других.

▶ В соответствии со статьей 220 Налогового кодекса РФ имущественный налоговый вычет могут получить налогоплательщики, которые произвели расходы на новое строительство либо приобретение жилья, а также в сумме, направленной на погашение процентов по ипотечным кредитам, полученным налогоплательщиком в банках Российской Федерации. Размер вычета ограничен суммой 2000000 руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по ипотечным кредитам, полученным налогоплательщиком в банках Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры. Налоговый вычет при покупке квартиры предоставляется налогоплательщику на основании заявления или при подаче налоговой декларации и документов, подтверждающих право на данный вычет.

▶ Согласно статьи 219 НК РФ социальные налоговые льготы предоставляются в тех случаях, когда налогоплательщик несет так называемые социальные расходы. Социальные налоговые вычеты предоставляются по пяти основаниям: по расходам на благотворительные цели и пожертвования; по расходам на обучение; по расходам на лечение; по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование; по расходам на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

Существует предел вычета — сумма, после которой налоговый вычет перестает действовать. Ниже указаны придельные суммы для налоговых вычетов.

▪ Имущественный налоговый вычет = до 2000000 рублей (налоговые вычеты при покупке квартиры, дома) + вычет с ипотечных процентов до 3 млн руб., если вы воспользовались ипотекой.

▪ Социальный налоговый вычет = до 120000 рублей за свое образование, но не более 50 000 руб. за образование каждого из детей, братьев, сестер.

▪ Социальный налоговый вычет = до 120000 рублей за лечение. Социальный налоговый вычет = НА ВСЮ СУММУ затрат при дорогостоящем лечении.

Имущественный и социальный налоговые вычеты можно получать не только на основании поданной декларации 3 НДФЛ, но и у налогового агента. Для этого налогоплательщик должен подать заявление на получение имущественного или социального вычета в налоговую инспекцию по месту учета налогоплательщика. Работодатель (налоговый агент) на основании налогового уведомления обязан предоставить налоговый вычет, перестав удерживать НДФЛ из дохода физического лица.

С.В. БОДРИКОВА, и.о. начальника Межрайонной

ОФНС России №20 по Челябинской области